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2002/06/25 (18:09) from 211.198.69.249' of 211.198.69.249' Article Number : 307
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부가가치세 신고 관련 상식모음집
1.세금계산서를 발행했는데 일정기간 지난후 대금결재를 카드로 할 경우 ?

--> 세금계산서를 발행하여 물품을 판매했는데, 법인 사업자가 카드로 결재를 할 경우 2중 발행이므로 <부가세 신고할 때을 대비하여> 일반카드 매출과 법인카드 매출을 구분하여, 세금계산서 발행분을 부가가치세 매출로 신고하고, 법인카드 부분은 매출에서 제외시킨다

또한, 신용카드 매출공제 세액은 일반카드와 법인카드 매출분을 합하여 2%을 공제세액으로 하고, 기타란에서 카드 전표의 수량은 구분없이 합산해 준다.

2.물품을 판매하고 주민등록증 번호로 세금계산서를 발행했을때 ?

--> 개인이기 때문에 세금계산서 매입세 공제를 받지못하지만, 주문등록번호로 세금계산서를 발행하는 것이 국세청의 방침이다.
부가가치세 신고서식중 <매출세액 합산집계표>에는 세금계산서 발행분과 주민등록번호 발행분을 합산하여 기재하도록 되어있다.
공제받지 못할 세액이더라도 주민등록번호 발행분 세금계산서에는 표기하도록 하고 있다

3.신용카드 매출공제율은 ?

-->신용카드 매출금액의 2%이다. 실제 은행의 가맹점 매출수수료는 2.7%~3.6%에비해서 적은 공제율이다.
업종별로 많은 차이가 있지만, 당사의 비씨카드사 매출수수료율은 3.6%이기도하다.
타 카드사에 비해 수수료율이 매우 높으므로 가급적 타 카드로 유도하는것이 유리하다 (BC카드사의 횡포인가?)

4.부가세 신고시 <금전등록기 설치 공제세액>은 폐지되었다

-->예전에는 금전등록기 설치 사용자가 금전등록기에 의한 부가가치세 신고를 하였을 때는, 총매출 금액에서 0.5%를 금전등록기 공제세액으로 인정하였으나, 금전등록기 설치가 일반화되고, 신용카드 판매를 권장하는 요즈음은 금전등록기 공제세액이 폐지되었다. 다만, 금전등록기에 의하여 부가가치세를 신고하는 것은 가능하고, 감사테이프를 보관하였을 때는 기장한 것으로 인정받는 관련 법규는 아직도 유효하다   

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